近日，廣西證監(jiān)局對新三板公司ST樂美（871450）開出罰單，指出ST樂美未聘請相關審計機構開展2020年度財務會計報告審計工作的情況下，于2021年6月30日披露了虛假的審計報告。

　　廣西證監(jiān)局對ST樂美責令改正，給予警告，并處以100萬元罰款；對實際控制人胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬元罰款；對時任董秘張國華給予警告，并處以50萬元罰款。

　　偽造審計報告

　　還說是審計師陷害

　　廣西證監(jiān)局指出，ST樂美存在以下違法事實：

　　第一，ST樂美在未聘請相關審計機構開展2020年度財務會計報告審計工作的情況下，于2021年6月30日披露了虛假的《關于樂美電商股份有限公司2020年度財務報告無法表示意見的專項說明》。在同日披露的2020年年度報告中，記載了虛假的審計報告。

　　第二，在未實際召開董事會、監(jiān)事會，未形成相關決議的情況下，于2021年6月30日披露了虛假的董事會、監(jiān)事會公告。

　　《每日經濟新聞》記者查閱股轉系統(tǒng)公告后發(fā)現(xiàn)，2021年6月30日，ST樂美的確發(fā)布了2020年年報，其中記載著有亞太事務所出具的審計報告，審計師發(fā)表的意見為“無法表示意見”，理由是“我們無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為發(fā)表審計意見的基礎。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于樂美電商公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。”

　　結果，從廣西證監(jiān)局的調查來看，這份審計報告竟然是假的，是實際控制人胡信和指使的。但更夸張的還在申訴環(huán)節(jié)。

　　根據(jù)廣西證監(jiān)局的披露，ST樂美申訴，在2020年年報審計和披露過程中與2019年的簽字會計師楊某湘談過費用，達成協(xié)議，但遭遇了簽字會計師楊某湘、廖某陷害。

　　此外，公司曾對2020年審計報告上亞太會計師事務所及簽字會計師楊某湘、廖某的印文與2019年審計報告相應的印文申請司法鑒定，結論是均出自同一枚印章，因此樂美公司沒有假冒公章，也沒有假冒審計機構員工印鑒來偽造審計報告，2020年年報是真實的。胡信和也提出，自己并沒有組織年報造假。

　　但廣西證監(jiān)局指出，在案證據(jù)顯示，ST樂美未與亞太所正式簽訂2020年年報審計業(yè)務合同，亞太所也沒有安排工作人員到公司開展審計，ST樂美和胡信和均未能說明所披露審計報告和專項說明的來源。

　　此外，ST樂美披露2020年年報時，亞太所已經變更啟用新印章。而ST樂美所披露文件上所蓋仍為亞太所的原印章，與亞太所當時所使用的印章明顯不一致。

　　因此，廣西證監(jiān)局最終做出決定：對樂美電商股份有限公司責令改正，給予警告，并處以100萬元罰款；對胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬元罰款；對董秘張國華給予警告，并處以50萬元罰款。

　　值得一提的是，在廣西證監(jiān)局公布罰單后，ST樂美的主辦券商國融證券發(fā)布風險提示公告，指出根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實施細則》，ST樂美可能將觸發(fā)強制終止掛牌。

　　今年以來新三板掛牌公司

　　合計收到超過200份罰單

　　新三板是全國多層次資本市場的重要組成部分?？傮w而言，近年來新三板掛牌公司業(yè)績整體向好。根據(jù)股轉系統(tǒng)數(shù)據(jù)，2021年掛牌公司全年共實現(xiàn)營業(yè)收入14573.31億元，同比增長17.31%；凈利潤606.21億元，同比增長14.74%，較2019年增長22.08%。超七成公司實現(xiàn)盈利，超五成公司實現(xiàn)凈利增長。

　　但其中，部分新三板公司在也在公司治理、信息披露等方面暴露出一些問題，受到了監(jiān)管重點關注。

　　Wind資訊統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，今年以來截至5月26日，新三板公司共被出具了216份各種罰單，既包括地方證監(jiān)局、股轉公司的罰單，也包括地方生態(tài)環(huán)境局或市場監(jiān)督管理局等方面的罰單。

　　這其中，開源證券擔任主辦券商的公司中，有18家收到了罰單。如今年4月底，大生泰豐（873372.NQ）因向監(jiān)管部門提供虛假資料，被中國銀保監(jiān)會唐山銀保監(jiān)分局責令改正并罰款10萬元；相關責任人被罰款1萬元。

　　國融證券擔任主辦券商的公司中，包括ST樂美在內，有13家收到了罰單。

　　其中最新的一份是ST百味齋收到的股轉公司監(jiān)管執(zhí)行部警示函。股轉公司表示，由于ST百味齋未能做到保證信息披露內容的真實性、準確性和完整性，構成信息披露違規(guī)；時任董事長、董事、監(jiān)事等六人主要依賴會計師意見，對年報相關懷疑事項未進行主動調查等，未能做到勤勉盡責，對掛牌公司上述違規(guī)行為負有責任。股轉公司因此決定，給予ST百味齋通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案，同時對董監(jiān)高等相關責任人進行處罰。

　　記者|王硯丹

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