什么企業(yè)報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)/內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易申報(bào)要求
什么企業(yè)報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)/內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易申報(bào)要求
大家好，什么企業(yè)報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)不太懂，今天就由小編來(lái)為大家分享，希望可以幫助到大家，下面一起來(lái)看看吧！
〖壹〗、跨國(guó)公司：由于跨國(guó)公司的業(yè)務(wù)遍布全球各地，涉及多國(guó)稅務(wù)法規(guī)，因此其關(guān)聯(lián)交易可能涉及復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題。為了保障稅收公平和合規(guī)，跨國(guó)公司需進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。 大型企業(yè)集團(tuán)：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)和交易關(guān)系。為了確保稅務(wù)合規(guī)和防止內(nèi)部不當(dāng)交易，企業(yè)集團(tuán)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
匯算清繳的A105080表填寫方式如下：列次填報(bào) 第1列“資產(chǎn)原值”：填寫納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值的金額。第2列“本年折舊、攤銷額”：填寫納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填寫納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。
在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，關(guān)聯(lián)報(bào)表的填寫方法如下：關(guān)聯(lián)關(guān)系申報(bào)：有投資和被投資關(guān)系的企業(yè)：應(yīng)填寫具體的關(guān)聯(lián)單位信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、持股比例等。無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)但有要求填報(bào)：可以填報(bào)股東信息作為替代，確保報(bào)表的完整性。
企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)表的填寫方法如下：關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系申報(bào)：有投資和被投資關(guān)系的企業(yè)，應(yīng)填寫具體的單位信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、地址、法定代表人、股權(quán)比例等。沒(méi)有投資或被投資關(guān)系，但要求填報(bào)關(guān)聯(lián)信息的，可以填寫股東信息，說(shuō)明股東與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
匯算清繳選填報(bào)表填報(bào)方法： 順序：先填寫附表，再填寫主表。附表的內(nèi)容能直接到主表中體現(xiàn)。 具體填報(bào)： 收入明細(xì)表：根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫。 成本費(fèi)用明細(xì)表：一項(xiàng)項(xiàng)填寫，營(yíng)業(yè)外支出需分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫。
關(guān)聯(lián)報(bào)表在匯算清繳中的填報(bào)指南： G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》用于記錄本年度與發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)關(guān)聯(lián)方信息。 第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”：填寫關(guān)聯(lián)方的中文全稱或英文全稱，自然人關(guān)聯(lián)方填寫身份證件上的姓名。 第2列“關(guān)聯(lián)方類型”：根據(jù)關(guān)聯(lián)方的性質(zhì)選擇“企業(yè)法人”、“其他機(jī)構(gòu)組織”或“自然人”。
〖壹〗、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的填寫方法如下：明確填寫范圍：企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表主要用于報(bào)告企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。關(guān)聯(lián)方通常包括母公司、子公司、受同一母公司控制的其他企業(yè)、對(duì)企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方、對(duì)企業(yè)施加重大影響的投資方等。
〖貳〗、進(jìn)入稅務(wù)申報(bào)頁(yè)面：在登錄后的首頁(yè)，找到并點(diǎn)擊“稅務(wù)申報(bào)”欄目，進(jìn)入稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)頁(yè)面。 選擇年度報(bào)表：在稅務(wù)申報(bào)頁(yè)面內(nèi)，選擇“年度報(bào)表”選項(xiàng)，進(jìn)入年度報(bào)表的申報(bào)頁(yè)面。 找到并點(diǎn)擊關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表：在年度報(bào)表頁(yè)面內(nèi)，瀏覽并找到“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”選項(xiàng)，點(diǎn)擊進(jìn)入。
〖叁〗、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)年度報(bào)告。若選擇“填報(bào)”，需完成相應(yīng)表單；若選擇“不填報(bào)”，則可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)相關(guān)表單。 企業(yè)在填報(bào)報(bào)告前，應(yīng)首先填寫報(bào)告企業(yè)信息表，為后續(xù)報(bào)告提供指導(dǎo)。
〖肆〗、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身涉稅業(yè)務(wù)情況選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告年度申報(bào)。若選擇“填報(bào)”，則需完成相應(yīng)表單的填報(bào)；若選擇“不填報(bào)”，則可以不填報(bào)相應(yīng)表單，同時(shí)也可以不上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。 在填報(bào)報(bào)告表之前，企業(yè)首先需要填報(bào)報(bào)告企業(yè)信息表，這為后續(xù)的報(bào)告提供了指引。
〖伍〗、**登錄電子稅務(wù)局**：打開電子稅務(wù)局網(wǎng)站，使用您的用戶名和密碼登錄。 **導(dǎo)航至關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表**：在首頁(yè)找到“稅務(wù)申報(bào)”欄目并點(diǎn)擊，隨后選擇“年度報(bào)表”，再進(jìn)入“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”頁(yè)面。 **填寫報(bào)告表**：根據(jù)系統(tǒng)提示，仔細(xì)填寫報(bào)告表中的各項(xiàng)信息，確保所有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。
〖陸〗、提交報(bào)告表，等待審核。電子稅務(wù)局操作流程詳解： 打開電子稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入用戶名和密碼登錄。 在首頁(yè)找到“稅務(wù)申報(bào)”欄目，點(diǎn)擊進(jìn)入。 在“稅務(wù)申報(bào)”頁(yè)面，選擇“年度報(bào)表”。 在“年度報(bào)表”頁(yè)面，找到并點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”。 根據(jù)系統(tǒng)提示填寫報(bào)告表，提交后等待審核。
必要性與合理性方面，企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易必須是出于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。例如，一些制造業(yè)企業(yè)可能會(huì)因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方在原材料供應(yīng)方面具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，像質(zhì)量更穩(wěn)定、價(jià)格更合理等，從而與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行采購(gòu)交易。但這種交易不能是無(wú)端的，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格考量。
滬深京三地 IPO 對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的要求存在一些差異。在關(guān)聯(lián)交易界定方面，三地標(biāo)準(zhǔn)大致相同，但在具體細(xì)節(jié)上有區(qū)別。比如對(duì)于一些特殊行業(yè)或復(fù)雜業(yè)務(wù)模式下的關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定，可能會(huì)因地區(qū)監(jiān)管重點(diǎn)不同而有細(xì)微差別。
滬深京三地 IPO 對(duì)業(yè)務(wù)合理性有諸多要求。首先，業(yè)務(wù)應(yīng)具有明確的商業(yè)模式和清晰的盈利模式。這意味著企業(yè)要能清楚地向投資者闡述自身如何開展業(yè)務(wù)，通過(guò)何種方式獲取收入并實(shí)現(xiàn)盈利。例如，一家科技企業(yè)需說(shuō)明其核心技術(shù)如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)，以及怎樣通過(guò)銷售這些產(chǎn)品或服務(wù)來(lái)盈利。其次，業(yè)務(wù)要有可持續(xù)性。
獨(dú)立性：發(fā)行人在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)保持獨(dú)立性，其權(quán)益不應(yīng)受到關(guān)聯(lián)方的不當(dāng)影響，確保公司在銷售、采購(gòu)、技術(shù)等領(lǐng)域有獨(dú)立的控制權(quán)。依賴程度：發(fā)行人對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴程度應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，避免構(gòu)成重大不利影響。
企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)表的填寫方法如下：關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系申報(bào)：有投資和被投資關(guān)系的企業(yè)，應(yīng)填寫具體的單位信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、地址、法定代表人、股權(quán)比例等。沒(méi)有投資或被投資關(guān)系，但要求填報(bào)關(guān)聯(lián)信息的，可以填寫股東信息，說(shuō)明股東與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，關(guān)聯(lián)報(bào)表的填寫方法如下：關(guān)聯(lián)關(guān)系申報(bào)：有投資和被投資關(guān)系的企業(yè)：應(yīng)填寫具體的關(guān)聯(lián)單位信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、持股比例等。無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)但有要求填報(bào)：可以填報(bào)股東信息作為替代，確保報(bào)表的完整性。
匯算清繳選填報(bào)表填報(bào)方法： 順序：先填寫附表，再填寫主表。附表的內(nèi)容能直接到主表中體現(xiàn)。 具體填報(bào)： 收入明細(xì)表：根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫。 成本費(fèi)用明細(xì)表：一項(xiàng)項(xiàng)填寫，營(yíng)業(yè)外支出需分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫。
在所得稅匯算清繳中，報(bào)表填寫遵循“先附表后主表”的順序： 收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表累計(jì)數(shù)填寫，成本費(fèi)用明細(xì)表逐項(xiàng)填寫，營(yíng)業(yè)外支出需詳細(xì)分類。 納稅調(diào)整項(xiàng)目表需根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整，虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠等也需要按要求填寫相應(yīng)的明細(xì)表。
如何填寫匯算清繳關(guān)聯(lián)報(bào)表 關(guān)聯(lián)企業(yè)的填報(bào)主要是針對(duì)存在投資和被投資關(guān)系的企業(yè)，或者是股東信息。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有關(guān)聯(lián)企業(yè)，但稅務(wù)要求填報(bào)，可以暫時(shí)將股東信息填入。對(duì)于紙質(zhì)申報(bào)，只需填寫申報(bào)日期、所屬時(shí)期、企業(yè)負(fù)責(zé)人和填報(bào)人信息。
所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅款后報(bào)表的填寫方式如下：金額較大的情況：資產(chǎn)負(fù)債表：應(yīng)調(diào)整2019年資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)交稅費(fèi)”和“未分配利潤(rùn)”的期初數(shù)。
〖壹〗、合并報(bào)表中的關(guān)聯(lián)方交易披露要求旨在讓報(bào)表使用者清晰了解企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易情況，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。首先，要明確關(guān)聯(lián)方的范圍。包括母公司、子公司、受同一母公司控制的其他企業(yè)、對(duì)企業(yè)實(shí)施共同控制或重大影響的投資方等。關(guān)聯(lián)方交易涵蓋了諸如購(gòu)買或銷售商品、提供或接受勞務(wù)、擔(dān)保、租賃等多種類型。
〖貳〗、關(guān)聯(lián)方交易的披露 企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少包括：交易的金額。未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。相關(guān)義務(wù)金額和條件。采用的具有同一性質(zhì)的交易價(jià)格與非關(guān)聯(lián)方之間交易價(jià)格的差異情況（如有）。
〖叁〗、披露方式：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型進(jìn)行披露。在不影響財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者正確理解關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的情況下，類型相似的關(guān)聯(lián)方交易可以合并披露。公平交易披露：企業(yè)只有在提供確鑿證據(jù)的情況下，才能披露關(guān)聯(lián)方交易是公平交易。
〖肆〗、【答案】：①企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息；②企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素③對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。
〖伍〗、其次，要準(zhǔn)確計(jì)量和記錄。詳細(xì)記錄關(guān)聯(lián)交易的金額、交易時(shí)間、交易內(nèi)容等信息，以便準(zhǔn)確進(jìn)行抵消處理。在編制合并報(bào)表時(shí)，通過(guò)專門的抵消分錄來(lái)調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目。對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，要進(jìn)行抵消，使報(bào)表反映集團(tuán)對(duì)外的真實(shí)債權(quán)債務(wù)情況。
〖陸〗、關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的關(guān)聯(lián)方交易在不影響財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者正確理解的情況下可以合并披露。企業(yè)只有在提供確鑿證據(jù)的情況下，才能披露關(guān)聯(lián)方交易是公平交易。
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